Podatek od darowizn w 2025 roku – jakie obowiązują limity, ulgi i formalności?

W 2025 roku nadal obowiązują zmiany wprowadzone w lipcu 2023 roku dotyczące opodatkowania spadków i darowizn. Podniesiono wtedy limity kwot wolnych od podatku, a także zaktualizowano skale podatkowe. Zmiany te mają kluczowe znaczenie dla osób, które chcą przekazywać darowizny w sposób zgodny z prawem i uniknąć dodatkowych kosztów. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje dotyczące obowiązujących przepisów oraz wskazówki, jak korzystać z ulg podatkowych.

Jakie kwoty są wolne od podatku od darowizn w 2025 roku?

Kwoty wolne od podatku od darowizn są zróżnicowane w zależności od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym. Oto aktualne limity:

• I grupa podatkowa (np. małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo): do 36 120 zł;
• II grupa podatkowa (np. ciotki, wujkowie, bratankowie, szwagier): do 27 090 zł;
• III grupa podatkowa (pozostałe osoby, w tym niespokrewnione): do 5 733 zł.

WAŻNE! Jeżeli łączna wartość darowizn otrzymanych od jednej osoby w ciągu ostatnich 5 lat przekroczy podane limity, obdarowany jest zobowiązany zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego i zapłacić podatek.

Podatek od darowizn – jak obliczyć wg trzystopniowej skali podatkowej

Podatek od darowizn jest naliczany według trzystopniowej skali, różnej dla każdej grupy podatkowej. Poniżej szczegóły jak obliczyć należność, zależnie od przynależności do poszczególnych grup.

I grupa podatkowa:

• do 11 833 zł: 3%;
• od 11 833 zł do 23 665 zł: 355 zł + 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł;
• powyżej 23 665 zł: 946,60 zł + 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

II grupa podatkowa:

• do 11 833 zł: 7%;
• od 11 833 zł do 23 665 zł: 828,40 zł + 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł;
• powyżej 23 665 zł: 1 893,30 zł + 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

III grupa podatkowa:

• do 11 833 zł: 12%;
• od 11 833 zł do 23 665 zł: 1 420 zł + 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł;
• powyżej 23 665 zł: 3 313,20 zł + 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Ulgi podatkowe w podatku od darowizn – jak skorzystać ze zwolnienia w 2025 roku?

Najbliższa rodzina, tzw. „grupa zerowa” (np. małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo, ojczym, macocha), ma prawo do pełnego zwolnienia z podatku od darowizn. Aby skorzystać z tego przywileju, należy:

1. Zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.
2. Wypełnić i złożyć formularz SD-Z2.

Zwolnienie to dotyczy zarówno darowizn pieniężnych, jak i rzeczowych. W przypadku darowizn w formie gotówki należy pamiętać o konieczności udokumentowania ich przekazania – np. przelewem bankowym.

Darowizny a formalności – o czym warto pamiętać?

1. Dokumentacja – ważne jest przechowywanie dokumentów potwierdzających wartość darowizny oraz jej formę, zwłaszcza w przypadku darowizn rzeczowych (np. nieruchomości, pojazdów).
2. Terminy – niedotrzymanie terminu zgłoszenia darowizny (w przypadku grupy zerowej) może skutkować utratą zwolnienia z podatku.
3. Konsultacje – w przypadku wątpliwości dotyczących przepisów warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Zasady opodatkowania darowizn w Polsce w 2025 roku pozwalają na korzystanie z wysokich kwot wolnych od podatku, a dla najbliższej rodziny przewidują możliwość pełnego zwolnienia. Aby jednak w pełni wykorzystać te udogodnienia, konieczne jest dotrzymywanie określonych formalności i terminów. Przemyślane planowanie darowizn to klucz do minimalizowania obciążeń podatkowych i uniknięcia niepotrzebnych kosztów.

Autor: Elżbieta Pazdrowska, Team Leader, MDDP Outsourcing, Katowice